Escondida na lei tributária republicana que está sendo considerada no Capitólio está uma grande mudança nos impostos especiais de consumo para vinhedos, cervejarias e destilarias. (IStock)
Atualizado em 12 de dezembro: legisladores republicanos em Hill informaram terça-feira, 12 de dezembro, que a Câmara e o Senado estavam se aproximando de um acordo sobre um projeto de lei de conferência.Não se sabe se a emenda do imposto sobre o consumo fará parte do projeto de lei final, que deverá ser apresentado ainda esta semana.
- Atualização de 4 de Dezembro: O Senado aprovou sua versão do projeto de lei tributária mais amplo em 1º de dezembro.
- Incluindo a emenda do imposto sobre o consumo.
- A Câmara já havia aprovado uma versão diferente do projeto de lei tributária.
- Que não incluía as disposições sobre o álcool.
- Ir a conferências para conciliar as diferenças entre os dois projetos de lei.
Os impostos são atualmente o tema mais quente em Washington, DC Os legisladores estão considerando o que poderia ser a maior reforma do código tributário federal desde 1986, mas enquanto o debate se concentrou nas taxas de impostos corporativos e nas parcelas do imposto de renda pessoal, o projeto de lei também pode ter um grande impacto.impacto na indústria do vinho.
Um projeto de lei separado, a Lei de Modernização da Bebida Artesanal e a Reforma Tributária (S.236/HR747), que reduziria significativamente a carga tributária sobre as vinícolas pela reestruturação do código tributário do imposto sobre o consumo, foi adicionado ao projeto do Senado como emenda.Isso significa que, se a reforma tributária for aprovada, poderá ter um grande impacto nas vinícolas, cervejeiros e destiladores.Muitos atores da indústria do álcool estão pressionando pela proposta.
Se for bem sucedido, como afetaria as vinícolas?Isso ajudará a todos também e os consumidores amantes do vinho se beneficiarão?
“Os impostos federais sobre o álcool apoiaram o governo federal até 1913”, disse John Hinman, fundador e sócio de Hinman.
Em 1913, foi ratificada a Emenda 16 da Constituição, que permitiu ao governo federal recolher imposto de renda.O movimento de temperança ganhou terreno na época, e a mudança no uso nacional do imposto de renda, em vez de imposto sobre o consumo sobre o álcool, facilitou o apoio dos legisladores à proibição.E a capacidade do governo federal de recolher impostos sobre o consumo foi um dos argumentos a favor da revogação da proibição em 1933.
Avançando para o início da década de 1990, quando o presidente George HWBush aumentou os impostos sobre o consumo de álcool e vinho de mesa (até 14% de álcool em volume) de US$ 0,17 para US$ 1,07 por galão.Logo depois, o Congresso adicionou um Crédito Tributário para Pequeno Produtor (SPTC) para proteger pequenas fazendas: armazéns que produzem menos de 25.000 galões (aproximadamente 105.000 caixas) por ano podem se beneficiar de um crédito fiscal de US $ 0,90 por galão para os primeiros 10.000 galões, reduzindo assim seu imposto para a taxa anterior.(Vinícolas que produzem entre 100.000 e 150.000 litros podem se beneficiar do crédito fiscal, mas apenas nos primeiros 100.000 galões.O crédito está sendo eliminado gradualmente para vinícolas que produzem entre 150.000 e 250.000 galões).
“Já se passaram mais de 25 anos desde que os impostos sobre o consumo de álcool foram de alguma forma alterados ou reformados, e obviamente muita coisa mudou durante esse período”, disse Charles Jefferson, vice-presidente de relações federais do Wine Institute, uma organização de direitos.A indústria vinícola da Califórnia.Muitos acreditam que o sistema tributário atual é regressivo e não tem acompanhado o crescimento dinâmico que a indústria de bebidas tem experimentado nos últimos anos.Por um lado, desencoraja o crescimento de pequenos vinhedos.efeito para o crescimento neste momento”, disse Jefferson sobre o atual limite sptc.Vinícolas que desejam desenvolver sua marca, na medida do possível, poderiam ser dissuadidas de impostos mais altos que acompanham o aumento da produção.
“Ele realmente não fornece nenhum retorno produtivo, é apenas um imposto”, disse Jim Trezise, presidente do grupo comercial WineAmerica.Historicamente, o imposto foi projetado para manter os preços do álcool elevados, desencorajando o consumo, em vez de promover o crescimento econômico.
O Craft Beverage Modernization Act foi escrito para fabricantes de cerveja, mas depois de anos de discussão e concessões, as indústrias de bebidas alcoólicas e vinhos uniram forças para uma lei tributária mais abrangente cobrindo todos os três.
A primeira coisa que o novo projeto de lei faz é pegar o crédito tributário, que atualmente só está disponível para vinícolas que produzem até 250.000 litros, e estendê-lo a todas as vinícolas, independentemente da quantidade de vinho que produzem em geral.se tornaria três níveis: as vinícolas receberão um crédito de US$ 1 por galão pelos primeiros 30.000 galões fabricados, $0,90 para os próximos 100.000 e $0,535 para os próximos 620.000.Armazéns que produzem mais de 750.000 galões pagam a taxa de imposto total sobre qualquer coisa acima de 750.000 galões.
Vamos pegar uma vinícola que produz 150.000 litros de vinho por ano (aproximadamente 62.500 caixas).De acordo com o código tributário atual, este armazém paga US$ 160.500 em impostos fiscais por ano e recebe um crédito fiscal de US$ 90.000: sua taxa de imposto anual efetiva é de US$ 70.500.Com o novo plano, seu crédito aumentaria para US $ 130.700, o que aumentaria sua nova taxa para US $ 29.800 e economizaria $40.700 por ano.
Outra disposição importante do projeto de lei é o aumento do nível de álcool no sangue em que um vinho pode ser tributado como vinho de mesa.Atualmente, vinhos que excedem 14% de álcool em volume (mas menos de 21%) pagar um imposto de US $ 1,57 a US $ 0,50 mais.do que suas contrapartes de baixo teor alcoólico. A Lei de Bebidas elevaria esse limite para 16%.
O limite de 14% foi estabelecido após a proibição, quando os vinhos de mesa eram geralmente mais baixos em álcool do que hoje, e 14% pareciam um limite razoável.”Os níveis de álcool subiram nos últimos 40 anos”, disse Hinman.
Muitos na indústria estimam que 14% não refletem mais o clima atual ou as práticas de vinificação.”Aprendemos a melhorar a viticultura, reduzir o tamanho da cultura e abrir toldos”, disse Marty Clubb, da Winery No.41 em Washington.” O objetivo principal era aumentar a estrutura e o desenvolvimento do sabor, mas um efeito colateral também foi o acúmulo de açúcar, que resultou em mais de 14% de álcool.”O Clubb produz vinhos ligeiramente acima de 14%; paga mais de US$ 50.000 em impostos adicionais por ano com essa provisão, “só porque estou tentando fazer um vinho melhor”, disse ele.
Além disso, o código atual dá aos produtores uma certa margem de quão próximo o nível de álcool do rótulo está do conteúdo da garrafa: menos de 14%, a margem é de 1,5%, enquanto mais de 14% é 1 %. Espaço de 1,5% será permitido para vinho até 16% se a nova lei for aprovada, mas isso não está explicitamente escrito na lei e deve ser incluído quando o Escritório de Comércio e Tributação de Álcool e Tabaco (TTB) redigir o regulamento.
O potencial de cortes de impostos para vinícolas é considerável e muitos já estão pensando no que fariam com ela.”Quaisquer que sejam as economias de impostos, eles as aplicarão diretamente ao seu negócio”, disse Jefferson.”Eles investirão em qualquer área que julgarem apropriada.” Isso pode assumir muitas formas: contratar mais pessoas, produzir mais vinho ou gastar mais em marketing, por exemplo.
Clubb menciona os muitos custos que os vinhedos enfrentam hoje que o novo código tributário poderia ajudar a compensar.A seca em várias partes do país afetou as culturas e como as cultivamos; a gestão de águas residuais e outras conformidades ambientais são caras.
Também cita a escassez de mão-de-obra devido às recentes políticas de imigração; e o custo total da mão-de-obra aumentou. Muitos governos locais e estaduais adotaram um salário mínimo mais alto, às vezes até US$ 15, um movimento que o Clubb apoia, mas vê isso como um desafio para seus próprios pequenos negócios. Após um movimento eleitoral de 2016, o salário mínimo do Estado de Washington será de US$ 13,50 em 2020.
“Esse projeto de lei tributária realmente ajuda a dar a esse pequeno produtor a capacidade de competir um pouco melhor nessa área, onde enfrentamos questões de conformidade e regulamentação”, disse Clubb.
E pela lei atual, o espumante, que é tributado a uma taxa muito maior de US $ 3,14 por galão, não pode tirar proveito do crédito fiscal.esta mudança deve ser resolvida quando o TTB elaborar o regulamento.
Quando falamos em reforma tributária, falamos de vencedores e perdedores. Embora a Lei das Bebidas reduza os impostos para todas as vinícolas, os maiores cortes ocorrem na parte inferior e superior e ficam no meio do espectro.
Por exemplo, sob o novo plano, uma vinícola que produz 10.000 galões de vinho receberá uma redução de impostos de quase 60% (de $ 1.700 a $ 700) e uma grande vinícola que produz quase 300.000 galões receberá uma redução de impostos de aproximadamente 65% (de $ 1.700 a $ 700). $ 321.000 a $ 110.050), mas um armazém no meio, mais de 100.000 galões, mas menos de 150.000 galões, pagará 10-20% menos impostos.
De acordo com um assistente democrata na Comissão de Finanças do Senado, o projeto não foi concebido como uma emenda ao código tributário atual, mas sim como se a lei tivesse sido projetada do zero, para refletir os interesses da crescente indústria vinícola atual.
“Acho que todos se beneficiam e isso é importante”, disse Jefferson.”Mas, obviamente, toda vez que você tenta cortar impostos, as pessoas que pagam mais impostos provavelmente verão uma redução maior do que não.”Jefferson e outras fontes entrevistadas para esta reportagem afirmaram que as vinícolas que recebem menos benefícios de novos créditos fiscais ainda se beneficiariam da mudança na tributação dos níveis de álcool.
No entanto, nem todos os produtores de vinho estão satisfeitos com o aumento de 14 para 16 por cento. Jamie Kutch, dono da vinícola Kutch na Califórnia e defensor dos vinhos de baixo teor alcoólico, é um deles. “A moda tornou-se este vinho enorme, maduro e rico em álcool. E eles estão tentando se safar com a cobrança de menos impostos aumentando a barra ainda mais.” Kutch acredita que os níveis de álcool no código tributário deveriam ser ainda mais discriminados do que são atualmente.
É claro que a redução de impostos de qualquer tipo reduz a receita do governo, muitos defensores acreditam que os impostos especiais de consumo deveriam ser maiores, não menores, embora o Congressional Budget Office (CBO) não tenha discutido a Craft Beverage Modernization Act. , publicou um relatório em 2016 citando um aumento nos impostos especiais sobre o álcool como uma solução para reduzir o déficit.
A Alcohol Justice, uma organização sem fins lucrativos que defende impostos mais altos sobre o álcool para compensar os custos sociais dessas bebidas, é contra a lei. “Este custo para a sociedade é um custo para o governo”, disse o CEO Bruce Lee Livingston. “Qualquer redução nos impostos sobre o álcool é uma perda de receita para lidar com o álcool e os problemas do álcool”. De acordo com uma análise da Justiça do Álcool, a adoção deste novo código tributário resultaria em uma perda de receita anual de $ 321 milhões apenas para a produção doméstica de álcool.
A análise também estima o custo do consumo excessivo de álcool em US$ 249 bilhões por ano.”Nós realmente devemos falar seriamente sobre saúde pública e danos ao álcool à segurança pública, em vez de tentar incentivar uma indústria que já está indo muito bem”, Livingston.Disse.
Com todas as economias que as vinícolas têm a ganhar, como isso afetará o consumidor de vinho?A maioria dos especialistas acredita que os clientes verão uma vantagem, mas está prestes a ser discutida como ela será direta.
“É bom para os consumidores”, disse Scott Drenkard, economista da Tax Foundation, um grupo de especialistas com sede em Washington.”A maioria desses impostos acaba sendo repassado aos consumidores sob a forma de preços mais altos.”
Hinman, no entanto, discorda. Embora os impostos sobre o álcool tenham permanecido os mesmos por 25 anos, os preços subiram.Como resultado, a parte do imposto de preços de uma garrafa de vinho caiu consideravelmente, ele argumenta, e é medida em centavos.baixo que terá efeito mínimo sobre os preços “, disse ele.Trata-se realmente de apoiar empresas.”
Trezise observa que caberá às vinícolas individuais decidir sobre o que usar suas economias, mas afirmou que uma parte pode ser capaz de transferir para o consumidor.”A Wine é uma empresa muito competitiva e as vinícolas têm preços muito altos.consciente”, disse ele, sugerindo que a concorrência poderia baixar os preços.
Para muitos atores do setor que fizeram lobby ou apoiaram a Lei de Modernização da Bebida Artesanal desde sua introdução em 2015, agora é a melhor maneira de adotá-la.A reforma tributária é uma das prioridades da maioria republicana no Congresso e do presidente Donald Trump.o projeto de lei de bebidas está agora incluído como uma emenda ao plano mais amplo, que os republicanos acreditam que deve ser aprovado em um ano de algumas vitórias legislativas.
A reforma do imposto sobre o consumo também é uma proposta bipartidária, um feito raro em Washington nos dias de hoje. O projeto de lei independente atraiu a maioria em ambas as câmaras como patrocinadores ou co-patrocinadores, com republicanos representando cerca de 55% dos patrocinadores e democratas os 45% restantes.
Mas como agora está ligado ao projeto de lei tributária maior, aquele sem apoio democrata, a reforma tributária do imposto sobre o consumo agora depende da sobrevivência do projeto maior, e se o líder da maioria no Senado, Mitch McConnell, pode produzir 50 votos para isso.
Havia outro custo para incluir a medida no projeto de lei mais alto: como a lei fiscal republicana é aprovada como parte dos procedimentos de reconciliação orçamentária, que a protegem de obstruções sistemáticas, ela deve permanecer a algum custo dentro de uma janela de 10 anos ou mais.Para manter os custos on-line, os republicanos adicionaram cláusulas de expiração a muitas partes do projeto de lei.Os cortes terminam após alguns anos, forçando o Congresso a prorrogá-los e aumentar o déficit, ou deixá-los expirar.
Isso inclui créditos de consumo; depois de dois anos, os créditos fiscais expirariam.O senador Ron Wyden, um democrata do Oregon que introduziu pela primeira vez o projeto de lei do imposto sobre o consumo, implorou para que se tornasse permanente.aprovar uma proposta com apoio bipartidário que criaria empregos em todo o país.
“O Departamento do Tesouro nos disse que uma provisão de dois anos expiraria antes que pudesse ser redigida para implementá-la”, disse o senador Wyden ao comitê de finanças na semana passada.”Então, desde o início, a versão de curto prazo vai ser um fracasso.”Sua emenda para tornar os cortes permanentes foi rejeitada pela comissão.
Mas Trezise não se importa com o pôr-do-sol.Ele entende isso como essencial para incluir a nota fiscal e observa que as extensões são muitas vezes adotadas com pouca dificuldade.acontece “, acrescentou. Política é uma loucura.
Espera-se que o Senado vote uma reforma tributária mais ampla esta semana.